Fuertes multas para PwC: fraude financiero en el Grupo Evergrande

PricewaterhouseCoopers (PwC), una de las cuatro grandes empresas de contabilidad del mundo, lleva mucho tiempo prestando servicios de auditoría al Grupo Evergrande. Sin embargo, la reciente revelación del fraude financiero de Evergrande ha puesto a PwC en el punto de mira.

Evergrande Group ha tenido a PwC como auditor durante muchos años consecutivos desde su salida a bolsa en 2009. Sin embargo, a principios de 2024, el Ministerio de Finanzas de China puso en marcha una inspección especial de PwC y su sucursal de Guangzhou y descubrió que había cometido una falta grave durante su auditoría de China Evergrande Real Estate, al no revelar errores materiales en los estados financieros de Evergrande, emitir una opinión de auditoría inapropiada y emitir un informe de auditoría falso. Como resultado, PwC fue multada con 440 millones de yuanes por la Comisión Reguladora del Mercado de Valores de China y el Ministerio de Finanzas. Este incidente no sólo ha supuesto un duro golpe para la reputación de PwC, sino que también ha desatado una amplia preocupación en la comunidad sobre el cumplimiento y la transparencia de la profesión auditora.

Evergrande Real Estate, fundada en 1996, es una de las mayores empresas de promoción inmobiliaria de China. A lo largo de los años, la rápida expansión de Evergrande ha ido acompañada de la acumulación de enormes deudas, sobre todo en los últimos años, cuando sus problemas financieros han ido saliendo a la luz. Se han encontrado entradas falsas en sus informes anuales de 2019 y 2020, lo que ha provocado una caída en picado del precio de las acciones y una crisis de deuda. Durante este periodo crítico, PwC, como auditora, debería haber sido responsable de auditar rigurosamente sus finanzas, pero sus repetidos fallos han atraído la atención de los reguladores. Muchos entendidos creen que "PwC no se limitó a incumplir sus deberes y fallos de auditoría, sino que en cierta medida encubrió e incluso consintió la falsificación financiera y la emisión fraudulenta de bonos corporativos de Evergrande Real Estate, lo que erosionó gravemente los fundamentos de la ley y la buena fe, perjudicó seriamente los derechos e intereses legítimos de los inversores y minó gravemente la confianza del mercado".

En el proceso de auditoría, los fallos de PwC se reflejan principalmente en varios aspectos. En primer lugar, sus procedimientos de auditoría no se aplicaron eficazmente y no revelaron datos financieros clave de forma oportuna o precisa, lo que provocó que los inversores no pudieran comprender plenamente la situación financiera real de la empresa. En segundo lugar, en cuanto a la selección de la muestra, el auditor no ejerció un control estricto, lo que dio lugar a la exclusión de algunos proyectos que ocultaban problemas. Además, los procedimientos de visita in situ no se completaron según lo previsto, y muchas de las propiedades consideradas aptas para la entrega no se completaron según lo previsto, lo que refleja el fracaso de la auditoría. Los fallos de auditoría de PwC implicaban claramente incumplimientos de la normativa y controles internos inadecuados. Las deficiencias en los papeles de trabajo de la auditoría y el descuido del juicio profesional hicieron que las conclusiones de la auditoría no fueran fiables. Su incapacidad para controlar oportunamente el flujo de información también permitió ocultar el fraude financiero durante cierto tiempo.

En cuanto a la ética legal y profesional, PwC incurrió en las mismas graves infracciones. No cumplieron las leyes y reglamentos durante el proceso de auditoría y no reflejaron con veracidad la información requerida por los inversores. En última instancia, la Comisión Reguladora de Valores de China (CSRC) y el Ministerio de Finanzas (MOF) les impusieron sanciones de acuerdo con la Ley de Valores de la República Popular China y la Ley de Contables Públicos Certificados, y las acciones de PwC tuvieron graves consecuencias legales.

El incidente ha tenido un impacto significativo en la reputación de PwC, y varias instituciones financieras han puesto fin a sus relaciones de auditoría. Por ejemplo, el Banco de Tianjin, tras despedir a PwC, optó por contratar a KPMG como nuevo auditor, lo que supuso una importante reducción de los honorarios de auditoría. Al mismo tiempo, el incidente tuvo una amplia repercusión en todo el sector de la auditoría, poniendo al descubierto graves deficiencias en materia de independencia, ética profesional y control de calidad de las auditorías. Este asunto también ha alertado a los reguladores y a los participantes en el mercado de la necesidad de reforzar aún más la supervisión de las empresas de auditoría para garantizar que cumplen sus obligaciones con eficacia, a fin de mantener la equidad y la transparencia del mercado.

Este caso demuestra que existe una estrecha correlación entre la transparencia financiera y la regulación financiera. La divulgación insuficiente de información financiera y la incapacidad del sistema regulador para detectar problemas a tiempo socavarán gravemente el orden del mercado y la estabilidad económica. Por lo tanto, el fortalecimiento de la divulgación de información, la mejora del sistema regulador y el refuerzo de la aplicación de las leyes son las vías principales para abordar los problemas actuales de transparencia financiera y regulación financiera. Esto no sólo ayuda a prevenir riesgos potenciales, sino que también es una salvaguarda clave para promover el desarrollo saludable del mercado.